GST và thực phẩm dành cho đơn vị kinh doanh nhỏ | Australian Taxation Office

GST và thực phẩm dành cho đơn vị kinh doanh nhỏ

Bắt đầu

Attention

Warning:

This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances .
End of attention

GST là gì?

Thuế hàng hóa và dịch vụ hoặc (GST) là khoản thuế 10% đánh vào hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ được bán hoặc tiêu thụ tại Úc. Nếu quý vị đang điều hành một doanh nghiệp, quý vị cần phải biết về GST.

Nếu quý vị đã ĐK, hoặc bắt buộc phải ĐK GST :

  • hãy thêm GST vào trong giá của những mặt hàng chịu thuế bán cho khách
  • đừng đưa GST vào trong giá nếu mặt hàng quý vị bán đề là ‘miễn GST’ (‘GST-free‘) hoặc ‘chịu thuế đầu vào’ (‘input taxed‘)
  • nhìn chung, quý vị có thể yêu cầu hoàn thuế GST đã đóng được đưa vào trong giá mua cho doanh nghiệp của quý vị nếu các giao dịch mua bán này là cho các mặt hàng miễn GST hoặc chịu thuế.

GST và thực phẩm

Nếu quý vị kinh doanh thương mại thực phẩm trong doanh nghiệp của thì quý vị cần biết những loại sản phẩm nào sẽ tính thuế GST .
Không phải toàn bộ thực phẩm bán ra đều là hàng chịu thuế. Một số thực phẩm bán ra được miễn GST. Quý vị không đưa GST vào trong giá cả thực phẩm được miễn GST .

Ví dụ về thực phẩm và đồ uống ‘miễn GST’ là:

  • bánh mì lát và bánh mì cuộn không có lớp bọc đường hoặc lớp phủ ngọt
  • nguyên liệu nấu ăn như bột, đường và hỗn hợp làm bánh
  • chất béo và dầu để nấu ăn
  • sữa không hương liệu, kem, phô mai và trứng
  • gia vị và nước sốt
  • nước ép trái cây hoặc rau quả chứa ít nhất 90% khối lượng nước ép trái cây hoặc rau quả
  • nước uống đóng chai
  • trà và cà phê (trừ khi nó đã pha sẵn để uống)
  • thức ăn trẻ em và sữa bột công thức trẻ em (dưới 12 tháng tuổi)
  • thịt cho người ăn (trừ bữa ăn chuẩn bị trước hoặc đồ ăn nhẹ)
  • trái cây, rau, cá và súp (nhưng không phải súp nóng)
  • các đồ phết, chẳng hạn như mật ong, mứt và bơ lạc
  • ngũ cốc ăn sáng

Mặc dù mẫu sản phẩm của quý vị hoàn toàn có thể được miễn GST nhưng nó vẫn hoàn toàn có thể bị đánh thuế trong 1 số ít trường hợp. Ví dụ, bánh mì cuộn được miễn GST trừ khi quý vị bán chúng trong nhà hàng quán ăn và người mua của quý vị ăn chúng tại nhà hàng quán ăn .

Ví dụ về ‘thực phẩm và đồ uống chịu thuế’ là:

  • các sản phẩm bánh như bánh gatô, bánh ngọt và bánh nướng
  • bánh quy, bánh giòn, bánh quy giòn, bánh quy xoắn, ốc quế, và bánh xốp
  • đồ ăn nhẹ mặn như khoai tây chiên
  • bánh kẹo bao gồm sô cô la, kẹo gôm và bánh muesli dạng thanh
  • kem và các sản phẩm tương tự
  • nước ngọt và sữa có hương liệu như sữa sô cô la
  • đĩa thức ăn
  • đồ ăn bán trên thị trường được chuẩn bị sẵn như bữa ăn như sushi, cà ri và các món cơm
  • tất cả thực phẩm và đồ uống được tiêu thụ trong khuôn viên bán hàng, ví dụ, nhà hàng và quán cà phê
  • tất cả đồ ăn nóng được bán dưới dạng take-away
  • đồ ăn không dành cho con người, ví dụ đồ ăn cho thú cưng
  • thực phẩm tương tự với thực phẩm được liệt kê cụ thể trong luật GST phải chịu thuế
  • đồ uống và các nguyên liệu đồ uống không được liệt kê trong luật GST là miễn GST
  • các sản phẩm không được coi là thực phẩm theo luật GST cho đến khi chúng được chế biến hoặc xử lý. Chúng bao gồm:
    • động vật sống không phải là động vật giáp xác hoặc động vật thân mềm
    • hạt giống, ngũ cốc hoặc mía chưa qua chế biến và chưa được xử lý
    • thực vật sống (ví dụ như một mầm rau xà lách hoặc rau thơm trồng trong chậu)

     

Xem thêm:

GST và chuỗi cung ứng thực phẩm

GST được vận dụng ở những quá trình nhất định trong chuỗi đáp ứng thực phẩm. GST được vận dụng tại thời gian mà việc phân phối mẫu sản phẩm :

  • không dành cho con người tiêu thụ ở giai đoạn cụ thể đó trong chuỗi cung ứng, hoặc
  • chịu thuế theo luật GST.

Nếu quý vị là doanh nghiệp đã ĐK GST, quý vị hoàn toàn có thể nhu yếu hoàn thuế ‘ GST đã đóng ‘ cho bất kỳ GST nào đã được trả trong giá thực phẩm mà doanh nghiệp của quý vị mua .
Quý vị không hề kê khai GST đã đóng so với thực phẩm được phân phối dưới dạng ‘ tiêu tốn vui chơi ‘ nếu quý vị không hề kê khai khấu trừ thuế thu nhập cho nó .

Ví dụ: Khi nào GST được áp dụng trong chuỗi cung ứng thực phẩm?

Một vườn ươm cây bán cây giống rau xà lách cho một người làm vườn kinh doanh thương mại đã ĐK GST. Cây giống là loại sản phẩm chịu thuế vì chúng là cây cối .
Vườn ươm cây tính phí GST cho người mua và trả tiền cho chúng tôi .
Người làm vườn kinh doanh thương mại hoàn toàn có thể nhu yếu hoàn thuế GST đã đóng cho GST được đưa vào trong giá phải trả cho cây giống .
Người làm vườn kinh doanh thương mại trồng rau xà lách, thu hái rồi bán cho một người bán sỉ rau. Việc bán rau xà lách của người làm vườn kinh doanh thương mại được miễn GST vì hiện tại nó là thực phẩm cho con người tiêu thụ và việc bán hàng không phải chịu thuế .
Người bán sỉ rau bán rau xà lách miễn GST cho siêu thị nhà hàng .

Siêu thị bán xà lách miễn GST cho khách hàng.

End of example

Thực phẩm được bán và tiêu thụ ảnh hưởng đến GST ở đâu?

Tất cả thực phẩm và đồ uống được bán với mục tiêu tiêu thụ tại nơi diễn ra việc mua và bán đều phải chịu thuế. Điều này đồng nghĩa tương quan với việc giá thực phẩm và đồ uống mà quý vị tính cho người mua đã gồm có GST và quý vị phải trả GST đó cho chúng tôi nếu quý vị bán thực phẩm và đồ uống tại những nơi như :

  • nhà hàng hoặc quán cà phê, quán ăn nhẹ hoặc khán đài, khách sạn, câu lạc bộ, tàu thuyền, buổi liên hoan tập thể và những địa điểm xung quanh những nơi như vậy
  • các địa điểm liên quan đến vui chơi, thể thao hoặc giải trí, chẳng hạn như
    • sân thể thao
    • sân golf
    • phòng tập gym
    • trường đua
    • rạp hát
    • bảo tàng
    • phòng triển lãm
    • rạp chiếu phim
    • công viên giải trí.

     

Trong 1 số ít trường hợp, những tổ chức triển khai từ thiện, quỹ từ thiện, những hiệp hội từ thiện được khấu trừ thuế cho những tặng phẩm và những trường công lập ( ví dụ, những shop bán món ăn ) bán đồ ăn để gây quỹ hoặc một thứ tương tự như hoàn toàn có thể coi việc phân phối thực phẩm là ‘ thuế đầu vào ‘ và không tính thuế GST .

Ví dụ

Tiệm bánh của chị Ánh

Chị Ánh bán bánh mì lát và bánh mì cuộn tại tiệm bánh của mình, không có lớp bọc đường hay lớp phủ ngọt. Chị bán bánh mì cho khách để khách ăn ở chỗ khác .
Chị không cần phải tính phí GST cho người mua của mình .

Nhà hàng của anh Iman

Anh Iman bán bánh mì cuộn tại nhà hàng quán ăn của mình. Bánh mì được ship hàng trong nhà hàng quán ăn và người mua sẽ ăn ở chỗ khác .
Anh Iman tính phí GST cho người mua của mình rồi anh trả GST này cho chúng tôi .

Xe bán Cà phê lưu động của anh Ali

Anh Ali quản lý một doanh vụ cafe lưu động. Anh lái xe đến nhiều liên hoan và sự kiện khác nhau. Anh bán đồ uống như trà, cafe và sô cô la nóng. Anh cũng bán nước đóng chai. Trà, cafe và sô cô la nóng phải chịu thuế vì những thứ này ‘ pha sẵn để uống ‘. Nước đóng chai cũng phải chịu thuế vì nó được bán với mong ước người mua sẽ uống nó tại sự kiện .
Anh Ali tính phí GST cho người mua và anh trả GST này cho chúng tôi .

Quầy nước giải khát của chị Haruka

Chị Haruka quản lý một quầy nước giải khát tại một khu nhà hàng siêu thị. Chị bán nước ép trái cây 100 %, sinh tố và nước đóng chai, tổng thể đều phải chịu thuế vì những thứ này theo dự kiến sẽ được uống tại khu nhà hàng .

Chị Haruka tính phí GST cho khách hàng của mình và trả GST này cho chúng tôi.

End of example

Thông tin thêm

tin tức thêm :

  • truy cập trang web của chúng tôi tại
    • Các ngôn ngữ khác.
    • GST
    • Bắt đầu doanh vụ của riêng quý vị

     

  • gọi điện cho
    • bộ phận Dịch vụ Biên dịch và Phiên dịch (TIS) theo số 13 14 50
    • 13 28 66 trong khoảng từ 8 giờ đến 18 giờ, từ thứ Hai đến thứ Sáu

     

  • ghé thăm chúng tôi
  • nói chuyện với đại diện thuế hoặc đại diện BAS

Helping small business operators from non-English speaking backgrounds understand what food is GST-free and what is taxable .

ĐÁNH GIÁ post
Bài viết liên quan

Tư vấn miễn phí (24/7) 094 179 2255